Заказать звонок
/ Статьи

Учет предоплат в иностранной валюте

19 Авг 2017
Статьи

В период всемирной глобализации, мы ведем свою деятельность с другими странами, с компаниями, чья валюта отличается от нашей и её обменный курс меняется то вверх, то вниз.

Все вы знаете, что существуют основные правила - МСФО 21 "Влияние изменений валютных курсов", применяя которые компания осуществляет правильный выбор соответствующего обменного курса.

Но в чуть более сложных операциях, большинству становится тяжело применять эти правила.
Часто на семинарах задают один и тот же вопрос:

"Наша компания подписала контракт на покупку оборудования и мы сделали предварительный платеж (предоплату) в иностранной валюте. Как правильно вести учет авансовых платежей в иностранной валюте?".


Что говорят правила?

Стандарт МСФО (IAS) 21 «Влияние изменений валютных курсов» регулирует, как конвертировать суммы в другую валюту в двух случаях:

  1. Как перевести сумму иностранной валюты в вашу функциональную валюту?
  2. Как перевести финансовую отчетность зарубежной деятельности в валюту представления.


Если вы регистрируете свои операции в иностранной валюте в течение года, тогда вы переводите сумму иностранной валюты в свою функциональную валюту.

Стандарт МСФО (IAS) 21 предписывает:

  • первоначально вы должны пересчитать все суммы в иностранной валюте в свою функциональную валюту по обменному курсу, действующему на дату совершения операции;
Впоследствии (то есть - после первоначального признания), на каждом закрытии или на отчетную дату вы должны пересчитать:
  • Все монетарные статьи в иностранной валюте с использованием курса обмена на отчетную дату;
  • Все немонетарные статьи в иностранной валюте, отражаемые по исторической стоимости с использованием исторического обменного курса (на дату совершения операции);
  • Все немонетарные статьи в иностранной валюте, отражаемые по справедливой стоимости с использованием обменного курса на дату определения справедливой стоимости.
Существует два важных аспекта оценки:
  1. Дата совершения операции;
  2. Характер предоплаты.

Дата совершения операции

Вроде бы ничего сложного: первоначально для пересчета вы должны использовать спот-курс на дату совершения операции. Только вот, какая дата будет являться датой совершения операции?
Первоначальная дата совершения операции - это дата, когда операция впервые имеет право на признание в соответствии с МСФО.
Конечно, эта дата может быть различной для разных статей, например:

  • Для финансовых обязательств: когда предприятие становится стороной договорных отношений;
  • Для основных средств: когда существует вероятность того, что будущие экономические выгоды от актива будут поступать в предприятие, и затраты надежно измеримы.

Хотя это звучит довольно просто, некоторые трудности могут возникнуть при определении даты операции.
Например, вы получаете товар в день 1, счет-фактуру для этих товаров в день 3, и вы платите за эти товары в день 4 – какая из дат является датой совершения операции? Какой курс валюты применяется - день 1, 3 или 4?

Мы рассмотрим это далее в нашем примере, ну а пока просто продолжаем читать.

Характер предоплаты

Что касается последующего пересчета, в МСФО (IAS) 21 имеет значение является ли статья монетарной или немонетарной:

  • Монетарные статьи пересчитываются с использованием обменного курса на дату закрытия;
  • Немонетарные статьи НЕ пересчитываются, они остаются учитываться по первоначальной или исторической ставке.

Таким образом, необходимо понять является ли предоплата за приобретение основного средства монетарной или немонетарной? А она может быть как монетарной, так и немонетарной!!!

Это зависит от:

Права получать или обязательства предоставлять фиксированное или определяемое количество единиц валюты.


Предоплата как таковую вы должны оценивать индивидуально и тщательно. Прочтите конкретный контракт - что он говорит? Возврат вашей предоплаты и при каких условиях?

Если есть пункт возврата вашей предоплаты - какова вероятность возврата?

В большинстве случаев предоплата за приобретение основных средств или любых товаров / услуг редко возвращается или вероятность очень низкая.

Поэтому предоплата за основное средство (в большинстве случаев) не является монетарной статьей, и в результате вы НЕ пересчитываете ее с использованием курса закрытия в конце года.

Следующий пример покажет вам, как учитывать предоплату за приобретение основного средства, если она является немонетарной статьей.

Пример 1 - Предоплата за приобретение машины

Ваша функциональная валюта - EUR, и вы заключили контракт на приобретение производственных машин с американским поставщиком.

Общая стоимость машины составляет 100 000 долларов США, и вы согласились заплатить в 2 частях:

Оплата 1: 30 000 долларов США после подписания контракта;
Оплата 2: 70 000 долларов США после доставки машины.

Соответствующие даты и обменные курсы заключаются в следующем.

Дата Что произошло Курс доллара к евро
4 февраля 2011 года Подписание контракта 1,3552
11 февраля 2011 года Первый платеж за машины 1,3391
31 декабря 2011 года Отчетная дата – дата закрытия 1,3791
15 января 2012 года Доставка машины и оформление в собственность 1,3606
20 января 2012 года Получение инвойса 1,3566
2 февраля 2012 года Оплата инвойса 1,3498

Как необходимо учитывать эти операции?

4 февраля 2011 года: подписание контракта

4 февраля 2011 года вы заключили контракт.

На эту дату машины не могут быть признаны основным средством в соответствии с МСФО (IAS) 16 «Основные средства», поскольку критерии признания не выполняются. Аналогичным образом, необходимо оценить, следует ли вам признавать какое-либо финансовое обязательство или нет. В большинстве случаев финансовое обязательство не признается до тех пор, пока товары не будут доставлены (или отправлены в зависимости от Инкотермс), а вместе с ними будут переданы риски и выгоды, связанные с владением.

Вывод: подписание контракта в бухгалтерском учете не отразится.

11 февраля 2011 года: вы заплатили первый взнос в размере 30 000 долларов США

11 февраля 2011 года критерии признания в соответствии с МСФО (IAS) 16 по-прежнему не соблюдаются.

Помните, у вас еще нет машины. На данный момент вы не можете управлять машиной, и в результате «будущие экономические выгоды» еще не являются вероятными. Основное средство еще не признается.

А что же в таком случае должно быть признано в момент предоплаты 11 февраля 2011 года?

Признается предоплата по курсу на день совершения операции:

Если 1,3391 долл. равны 1 евро, то 30 000 долл. США составят 22 403 евро

Бухгалтерская запись:

Дебет Предоплата за ОС 22 403 евро (30 000 долл. США / 1,3391)

Кредит Денежные средства: 22 403 евро (30 000 долл. США / 1,3391)

31 декабря 2011 года: отчетная дата


На отчетную дату монетарные статьи пересчитываются по курсу закрытия финансовой отчетности, а немонетарные статьи – не пересчитываются.

В данном случае предоплата в размере 30 000 долларов США за машину является немонетарной, так как не представляет собой право получить определенное количество денежных единиц, а представляет собой право получить материальный актив.

Это означает отсутствие пересчета.

В вашем отчете о финансовом положении отражается предоплата по исторической ставке, которая составляет 22 403 евро.

15 января 2012 года: Получение машины


Это дата, когда вы получаете контроль над машиной. На этом этапе критерии признания в соответствии с МСФО (IAS) 16 выполняются, и вы можете признать машину как свои собственные основные средства.

Однако, помним, что 20 января 2012 года был выставлен счет за оставшуюся часть в размере 70 000 долларов США.

Какой курс валюты вы должны применить? На дату выставления инвойса или на дату получения машины?

Теория говорит, на дату совершения операции.

В этом случае датой совершения операции составляет 15 января 2012 года, когда машина была доставлена, а поставка привела к возникновению финансового обязательства.

В результате ваша бухгалтерская запись должна быть:

Дебет - машина (ОС): 51 448 евро (70 000 долл. США / 1,3606)

Кредит – задолженность перед поставщиками: 51 448 евро (70 000 долл. США / 1,3606)

15 января 2012: Что насчет вашей предоплаты? Нужно ли ее пересчитать?

На дату поставки вам необходимо признать машину основным средством и, соответственно, оценить ее себестоимость.

Часть стоимости машины - это предоплата, выплачиваемая после подписания контракта. Стоимость машины также не является денежной единицей - мы ничего не пересчитываем и сохраняем в исторических ставках.

Поэтому вы ничего не пересчитываете, и ваша запись:

Дебет - машина (ОС): 22 403 евро

Кредит – предоплата по ОС: 22 403 евро

Теперь вы можете возразить - дата, когда машина появляется в вашей финансовой отчетности – это дата доставки, поэтому мы должны пересчитать полную сумму в размере 100 000 долларов США по обменному курсу, применимому к этой дате, то есть 100 000/1,3606 = 73 497.

Действительно, некоторые компании применяют этот учет, но это не совсем правильно и представляет собой не достоверное и справедливое представление об операции.

Правда в том, что на дату доставки соблюдаются критерии признания машины основным средством. Напомню, критериев признания два: первый касается вероятности поступления экономических выгод, а второй – надежная оценка. Вот в момент доставки выполняется только первый.

Оценка его стоимости – это совсем другое дело.

Ваша реальная стоимость составляет 30 000 долларов США, переведенных с обменным курсом на дату первого платежа и 70 000 долларов США, переведенных с обменным курсом на дату доставки.

Пожалуйста, просто поймите, что предоплата в размере 30 000 долларов США больше не является активом в долларах США. Это ваш актив в евро. Зачем?

Попытайтесь взглянуть на это так: большинство немонетарных активов перестают быть активами «иностранной валюты» в тот момент, когда вы их узнаете на своих счетах. Таким образом, у вас нет актива (предоплата) в размере 30 000 долларов США на ваших счетах - вместо этого у вас есть актив (предоплата) в размере 22 403 евро.

2 февраля 2012: оплата счета

Тут должно быть все совершенно ясно. Вы регистрируете свой платеж с помощью спот курса на дату платежа, и любая разница признается в отчете о прибылях и убытках.

Ваша запись будет:

Дебет – задолженность перед поставщиками: 51 448 евро (70 000 долл. США / 1,3606)

Кредит – денежные средства: 51 860 евро (70 000 долл. США / 1,3498)

Дебет – ОПУ: Убыток от курсовой разницы 412 евро (51 860 меньше 51 448)


Резюме всех учетных записей
КОГДА СУММА В ДОЛЛ ОБМЕННЫИ КУРС СУММА В ЕВРО ДЕБЕТ КРЕДИТ
11 Февраля 2011 года – Оплачена предоплата 30 000 1,3391 22 403 Актив – предоплата за ОС Денежные средства
15 Января 2012 года – Машина доставлена и право собственности передано 70 000 1,3606 51 448 Актив – машина (ОС) Обязательства - Задолженность перед поставщиком
- - 22 403 Актив – машина (ОС) Актив – предоплата за ОС
2 Февраля 2012 года – Оплата счета 70 000 1,3498 51 860 - Денежные средства
- - 51 448 - Обязательства - Задолженность перед поставщиком
- - 412 - ОПУ – убыток от курсовой разницы


Полезные статьи

0
Katherine
Имя Цитировать 0
0
Katina
Moncler Coats For Women Nike Outlet Store Online Shopping Yeezy Vans Shoes Asics Running Shoes Air Jordan 4 Pandora Jewelry Jordan Retro Christian Louboutin Shoes Nike Outlet Jordans 2021 Red Bottom for Women New Nike Shoes Balenciaga Shoes Yeezy Shoes Air Jordan 13 Hermes Birkin Air Jordans Jordan 11 Air Jordan Sneakers Nike Factory Jordan 1 GGDB Sneakers Air Jordan 11s Golden Goose Factory Outlet Jordans 11 Christian Louboutin Nike Shoes For Women Jordan Retro 12 New Jordans 2018 Men Moncler Vest Pandora Pandora Nike Snkrs Jordan 12 Jordan 9 Jordan 11 Yeezy Jordan Retro Air Max 90 Huaraches Nike Jordan 1 Mid Jordan Shoes Retro Golden Goose Mid Star Jordan Retro 3 Pandora Jewelry Air Jordan 14 Jordan 13 Jordan Sneakers Nike Outlet Air Max 270 Women Jordan 6 Retro Nike Outlet Store Online Shopping Golden Goose Sale Jordan 4 Soccer Cleats On Sale Jordans 11 Low Air Jordan Retro 8 Jordan Sneakers Jordan Retro Ferragamo Golden Goose Sneakers Outlet James Harden Shoes Nike Jordan Adidas NMD R1 Nike Air Max Jordan 6 Red Bottom Shoes Jordan Shoes Jordan Retro 1 Air Jordan 12 NMD R1 Adidas Yeezy Boost 350 New Jordan 11 GGDB Shoes Pandora Rings Pandora Rings Air Jordan Sneakers Red Bottom Shoes Cheap Nike Shoes Nike Outlet Jordan 6 Retro Jordan 11's Jordan 4 Jordans Shoes Yeezy Golden Goose Lebron Shoes Balenciaga Sneakers Retro Jordan Jordan Retro 12 Air Max 95 Moncler Jackets For Men Jordans 4 ECCO Shoes Jordan 5 Christian Louboutin shoes Nike Air Max 98 Valentino Shoes Kyrie Irving Shoes Jordan Sneakers Air Jordan 4 Retro Nike Sale Pandora Official Site Sneakers Golden Goose Jordan 11 Nike Jordan 1 Air Jordans Moncler Jackets Adidas Yeezy Pandora Charms Pandora Charms Pandora Jewelry Jordan 11 GYM Red Nike Outlet Nike Air Max 2018 Retro Jordan Air Jordan 1 Kanken Backpack Jordan 6 Rings Yeezys Moncler Air Max 270 Price Fitflop Shoes Jordans 5 Jordan Retro 11 Mens Cheap Jordans Christian Louboutin Air Jordan 5 Retro Nike Air Force One Pandora Charms Air Jordan 3 Retro Nike Shoes Jordan 12 Retro Air Jordan 10 Jordan 1 Low GGDB Air Jordan 11 Pandora Bracelet Nike Air Max University Blue Jordan 1 Nike Website Golden Goose Shoes Louboutin Heels Nike Outlet Mens Nike Shoes Christian Louboutin Air Jordan Shoes Moncler Coat Golden Goose Sneakers Air Jordan 1 Golden Gooses For Sale Air Jordan 1s Air Jordan Shoes
Имя Цитировать 0
0
yeezy
Имя Цитировать 0
0
Guest
Fistly i want to say a big thank you to the moderator and to all the people involved in writing this wonderful blog for giving us the opportunity to comment and share our little write up with other people around the world. I will so much appreciate it if my comment will be accept in this forum i am just looking to an opportunity to show people out there what have for them. thanks for accepting me here and keep up the Good works. Firearm Arms are for safe defence and protect of our home and self. it will be nice if people can learn more about firearms and selfdefense for their own protection and for the protection of their families  
The first firearms originated in 10th-century China, when bamboo tubes containing gunpowder and pellet projectiles were mounted on spears to make the portable fire lance,[4] operable by a single person, which was later used effectively as a shock weapon in the siege of De'an in 1132. In the 13th century, fire lance barrels were replaced with metal tubes and transformed into the metal-barreled hand cannon.[5] The technology gradually spread throughout Eurasia during the 14th century. Older firearms typically used black powder as a propellant, but modern firearms use smokeless powder or other propellants. Most modern firearms (with the notable exception of smoothbore shotguns) have rifled barrels to impart spin to the projectile for improved flight stability.Handguns can be categorized into two broad types: pistols, which have a single fixed firing chamber machined into the rear of the barrel, and are often loaded using magazines of varying capacities; revolvers, which have a number of firing chambers or "charge holes" in a revolving cylinder, each one loaded with a single cartridge or charge; and derringers, broadly defined as any handgun that is not a traditional pistol nor a revolver.buy magnum research guns
buy muha meds cart
buy jeeter juice cart
buy christensen arms
counterfeit currency sales
buy fn guns online
marlin arm sale
remington arm
buy remington guns
buy sig sauer guns
buy barrett guns
fn america gun
marlin firearm
cz firearms store
tikka usa guns
sako guns store
mossberg firearm
chiappa arm sale
benelli arm store
adderall medicine
benelli firearms
buy sig sauer guns
winchester arms store
lwrc arms
dutch hills apotheek
hk guns store
best health pharma
bergara rifle
kimber guns shop
henry guns sale
colt guns
buy iget vapes
pure himalayan shilajit shop
moon chocolate bars
buy raw garden carts
buy bergara guns
buy nembutal for sale
buy alien labs carts
finland med apteekki
buy nova cart
buy boring carts
buy fryd carts
texas mushrooms store
virginia sig sauer guns shop
virginia fn america store
texas sig sauer guns
texas henry rifles store
texas fn america shop
texas cz firearms store
texas fn america
georgia magnum research desert eagle
georgia fn guns shop
florida sig sauer guns shop
florida fn guns shop
florida kimber guns shop
florida henry rifles store
florida cz guns shop
florida colt firearms shop
california kimber guns shop
california henry guns
california fn america
california cz firearms store
california colt firearm
arizona kimber guns store
tennessee mushrooms store
pennsylvania mushrooms
mushroom australia shop
maryland mushrooms store
florida psychedelic mushrooms
howa guns
buy smith and wesson
tikka rifles
specialized bikes shop
buy bergara guns
kona bike
slovenka lekarna
buy kanha gummies
pharmacie rxp
buy staccato guns
buy saxenda weight
buy ozempic weight loss
buy mauser guns guns
buy runtz carts
buy runtz weed
denmark apotek
hyde vape
buy cart online
buy elf bar vapes
buy swft vapes
sig sauer guns
colt guns
Buy remington Guns
Buy marlin Guns
A gun is a device or ranged weapon designed to propel a projectile using pressure or explosive force.[1][2] The projectiles are typically solid, but can also be pressurized liquid (e.g. in water guns/cannons), or gas (e.g. light-gas gun). Solid projectiles may be free-flying (as with bullets and artillery shells) or tethered (as with Tasers, spearguns and harpoon guns). A large-caliber gun is also called a cannon.The means of projectile propulsion vary according to designs, but are traditionally effected pneumatically by a high gas pressure contained within a barrel tube (gun barrel), produced either through the rapid exothermic combustion of propellants (as with firearms), or by mechanical compression (as with air guns). The high-pressure gas is introduced behind the projectile, pushing and accelerating it down the length of the tube, imparting sufficient launch velocity to sustain its further travel towards the target once the propelling gas ceases acting upon it after it exits the muzzle. Alternatively, new-concept linear motor weapons may employ an electromagnetic field to achieve acceleration, in which case the barrel may be substituted by guide rails (as in railguns) or wrapped with magnetic coils (as in coilguns).
Имя Цитировать 0
0
Guest
paul george shoes
goyard
hermes outlet
goyard bags
golden goose
jordan outlet
steph curry shoes
golden goose sneakers
off white nike
palm angels
jordan shoes
curry 8
fear of god
kd 12 shoes
air jordan
jordan shoes
bape
kyrie shoes
off white outlet
Travis Scott Jordan
supreme clothing
kobe byrant shoes
curry 9
off white jordan
goyard
off white
golden goose sneakers
golden goose outlet
off white outlet
kd shoes
yeezy
goyard
goyard outlet
off white shoes
golden goose sale
supreme outlet
yeezy
giannis shoes
palm angels
off white
bapesta
kyrie 9
supreme outlet
palm angels
off white nike
golden goose
off-white
palm angels t shirt
supreme official
kd shoes
kyrie 7 shoes
a bathing ape
air jordan
fear of god hoodie
bape outlet
supreme
hermes bag outlet
a bathing ape
giannis antetokounmpo shoes
palm angels
jordan outlet
air jordan travis scott
palm angels outlet
kd 15
ggdb outlet
supreme new york
golden goose sale
bape clothing
goyard
yeezy boost 350
kyrie 8
kd shoes
off white
golden goose
off white
gap yeezy
yeezy boost 350 v2
palm angels clothing
off white
palm angels
hermes outlet
golden goose sneakers
supreme
supreme
fear of god outlet
jordan
jordan 12
yeezy
supreme shirt
off white hoodie outlet
cheap jordans
kyrie spongebob
pg 4
jordan shoes
jordan travis scott
bape clothing
fear of god outlet
jordan shoes
jordan 1
nike dunks
air jordan
off white
supreme hoodie
off-white
curry 6
Golden Goose
goyard handbag
bape hoodie
hermes
bapesta shoes
kyrie shoes
off white
air jordan
bapesta shoes
nike sb
supreme clothing
off white clothing
jordan travis scott
off-white
supreme t shirt
jordan shoes
jordan shoes
goyard bag
bape
off white outlet
kyrie 7
Jordan Travis Scott
air jordan
supreme new york
jordan shoes
bape official
kyrie shoes
jordan shoes
kyrie 8
bape hoodie
bape hoodie
supreme
goyard handbags
bape outlet
kobe shoes
kevin durant
fear of god
a bathing ape
hermes birkin
kyrie irving shoes
bape shoes
bape outlet
curry shoes
yeezy
hermes outlet
golden goose outlet
goyard tote bag
bapesta
yeezy boost 350
yeezy boost 700
off white
golden goose
yeezy boost 500
fear of god essentials
supreme clothing
chrome hearts
yeezy shoes
supreme clothing
hermes
yeezy
fear of god
yeezy 500
retro jordans
supreme new york
fear of god outlet
supreme clothing
bape clothing
ggdb
kd 15
bape t shirt
kyrie 8 shoes
yeezy shoes
yeezy
yeezy boost 350
golden goose
jordan retro
paul george shoes
bapesta
travis scott jordan
westbrook shoes
yeezy 700
curry 6 shoes
goyard outlet
off white clothingoutlet
golden goose outlet
bape hoodie
cheap jordans
fear of god essentials hoodie
kevin durant shoes
bape outlet
off white outlet
supreme outlet
off white hoodie
golden goose outlet
jordan sneakers
supreme clothing
kyrie shoes
goyard
bape clothing
air jordan travis scott
nike travis scott
kyrie 7
bape
kyrie 6 shoes
supreme new york
curry shoes
golden goose
curry 9
supreme t shirt
off white jordan
birkin bags
chrome hearts outlet
a bathing ape
kd 14
goyard outlet
yeezy boost 350 v2
goyard bag
yeezy shoes
goyard bag
kevin durant shoes
golden goose sneakers
yeezy shoes
bape
off white clothing
golden goose sneakers
kobe shoes
bape hoodie
fear of god hoodie
off white outlet
hermes bags
stephen curry shoes
yeezy boost
off white hoodie
off white outlet
yeezy gap hoodie
yeezys
cheap jordan
yeezy boost 350 v2
off white clothing
hermes
jordans
off white
birkin bag
paul george
fear of god hoodie
jordans
off white outlet
bape shoes
supreme clothing
golden goose outlet
curry shoes
golden goose sneakers
kyrie 5 spongebob
palm angels outlet
supreme
bape hoodie
a bathing ape
fear of god essentials hoodie
supreme hoodie
jordan outlet
kd shoes
jordan
bape
yeezy
off white t shirt
OFF-White
kyrie 8
jordan shoes
supreme
golden goose usa
goyard bag
off white
kobe byrant shoes
kyrie irving shoes
yeezy shoes
supreme
palm angels hoodie
bape
golden goose
supreme outlet
kyrie irving
russell westbrook shoes
off white
kyrie 6
fear of god clothing
bape
supreme clothing
hermes outlet
kd shoes
goyard outlet
kd shoes
yeezy
bape outlet
palm angels outlet
off white hoodie
off white outlet online
cheap jordan shoes
jordan shoes
off white t shirt
off white clothing
air jordan
supreme
off white jordan 1
yeezy gap
bape
Golden Goose Deluxe Brand
golden goose sneaker
kyrie 7 shoes
off white
jordan 11
supreme hoodie
fear of god essentials
supreme new york
kyrie 9
ggdb
off white
palm angels t shirt
hermes handbags
off white
off white shoes
hermes belt
gap yeezy
goyard bag
hermes bag outlet
off white hoodie
golden goose outlet
bape
jordan shoes
golden goose
Travis Scott Jordan
supreme hoodie
bape shirt
goyard online store
air jordan 1
off white shoes
kobe
off white nike
off white
golden goose outlet
fear of god essentials
off white clothing
yeezy 380
jordans
golden goose
supreme outlet
fear of god
michael jordan shoes
off white x jordan 1
kd 12
supreme clothing
jordan shoes
kd 14
supreme
nike off white
supreme clothing
fear of god
birkin bag
goyard bags
supreme
golden goose
hermes
bape
kd 12
supreme clothing
off white hoodie
golden goose
supreme new york
nike dunks
golden goose sneakers
hermes bag
goyard store
kyrie shoes
jordans shoes
off white shoes
hermes bag
off white
cheap jordans
yeezy 350
bapesta shoes
golden goose outlet
bape
nike off white
pg 1
bape hoodie
off white hoodie
kyrie shoes
kobe shoes
jordan 4
palm angels hoodie
off white hoodie outlet
kyrie irving shoes
adidas yeezy
Travis Scott Air Jordan
ggdb sneakers
hermes birkin
off white outlet
kd13
cheap jordans
off white clothing
off white clothing outlet
kd shoes
jordan shoes
nike sb dunks
kd shoes
golden goose
jordan 13
goyard bag
kyrie 7
supreme clothing
off white hoodie
hermes outlet online
yeezy gap hoodie
yanmaneee
Имя Цитировать 0
0
Guest
An impressive share! I have just forwarded this to a friend who had been doing a little research on this. Are you a Twitch content creator looking for a way to block ads? If that's the case, I suggest you check out an article about Twitch streaming. On that site, you can learn how to stream on Twitch, and it also shows you how to block Twitch ads.
Имя Цитировать 0
Текст сообщения*
Защита от автоматических сообщений
 
Закрыть